Referat Z 3
Budgetmanagement, Kosten- und Leistungsrechnung (KLR)
Referatsleitung: Jürgen Schmidt
Die Aufgaben des Referates Z 3 umfassen im wesentlichen drei Bereiche.
- Budgetmanagement (Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen)
- Entwicklung/Betrieb der Kosten- und Leistungsrechnung
- Beschaffung (außer IT-Beschaffungen)
Budgetmanagement (Haushalts-, Kassen- und Rechnungswesen)
Die Fachhochschule des Bundes für öffentliche Verwaltung, Standort Brühl bewirtschaftet das Kapitel 0612 im Einzelplan des Bundesministerium des Innern. Für das Haushaltsjahr 2012 beträgt das bewilligte Ausgabevolumen 21.011 T Euro.
Kosten- und Leistungsrechnung
Im Rahmen des sogenannten Neuen Steuerungsmodells (NSM) der Bundesverwaltung, welches u.a. durch eine betriebswirtschaftliche Orientierung zu einer Steigerung der Effizienz und Effektivität des Verwaltungshandelns beitragen soll, wurde in der Bundesverwaltung die Kosten- und Leistungsrechnung (KLR) eingeführt.
Die KLR verhilft zu einer Kostentransparenz für die Dienstleistungen (Produkte) in der Bundesverwaltung und trägt damit zu einem stärkeren Kostenbewusstsein bei.
Die Fachhochschule des Bundes für öffentliche Verwaltung (FH Bund) hat sich bereits bei der Einführungsphase der KLR in der Bundesverwaltung als Pilotbehörde beteiligt. Seit dem 01.01.2001 betreibt die FH Bund die KLR im Echtbetrieb. Dies erfolgt auf der Basis eines kaufmännischen Buchführungsprogrammes (MACH® CS), bei dem neben den kameralistischen Buchungen auch die Buchungen für die KLR parallel erzeugt werden.
Im Rahmen der KLR-Buchungen werden die Einzelkosten als Kostenträgerkosten auf die internen und externen Produkte des 
Produktkataloges der FH Bund (pdf/484-KB) gebucht. Durch ein stufenleiterförmiges Verrechnungsverfahren werden beim jeweiligen Rechnungsabschluss die Gemeinkosten aus den Kostenstellen auf der Basis zugeordneter Personalkosten (Anteile aus der Personalzeiterfassung) zunächst auf die internen Produkte verteilt. In letzten Verrechnungsschritten erfolgt dann die Verbuchung der Kosten der internen Produkten auf die externen Produkte der FH Bund.
Ansprechpartner KLR
Stand: 9. Januar 2012
